تقع على عاتق الشركات مسؤولية توثيق إيرادات ونفقات أعمالها بدقة بالإضافة إلى رسوم ضريبة القيمة المضافة المرتبطة بها. يتم تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة السائد من قبل الشركات والتجار المسجلين على جميع عملائهم لتحمل تكاليف ضريبة القيمة المضافة للسلع والخدمات المشتراة من الموردين. ويمكن استرداد الفرق بين هذه الأرقام أو دفعه للحكومة.

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة على أساس الاستهلاك؛ ولذلك يجب تطبيقه على معظم المعاملات المتعلقة بالسلع والخدمات باستثناء ما استثنيه القانون.

يتعين على جميع الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة الاحتفاظ بسجل دقيق وحديث لمعاملاتها المالية. يعد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزاميًا للشركات التي تستوفي الحد الأدنى من متطلبات الدخل السنوي بناءً على سجلاتها المالية. يجب على الشركات التي تندرج ضمن فئة “المسجلة في ضريبة القيمة المضافة” الاحتفاظ بسجلاتها المالية في حالة ما إذا كان تسجيلها مطلوبًا في المستقبل.

المسؤوليات العامة للشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة هي كما يلي:

• يجب على الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة تحصيل ضريبة القيمة المضافة على السلع أو الخدمات الخاضعة للضريبة التي تقدمها؛
• يحق للشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة استرداد أي ضريبة قيمة مضافة مدفوعة على السلع أو الخدمات المرتبطة بأعمالها؛ و
• يجب على الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة الاحتفاظ بسجلات أعمالها للدوائر الحكومية ذات الصلة للتحقق من دقة حساب ضريبة القيمة المضافة.

إذا كانت شركتك مسجلة لضريبة القيمة المضافة، فيجب عليك إخطار الإدارة الحكومية المعنية بشكل منتظم بقيمة ضريبة القيمة المضافة التي تم تحصيلها ودفعها من قبل شركتك للحكومة. ستكون عملية عبر الإنترنت لتبسيط التقديم الرسمي. إذا كان هناك فرق في مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي قمت بتحصيله ودفعه، فيجب عليك تسوية المبلغ المستحق مع الدائرة الحكومية المعنية أو استعادة الفرق، في حالة ما إذا كنت قد دفعت ضريبة القيمة المضافة أكثر مما تم تحصيله منك.

يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة منذ بداية يناير 2018. وبالتالي، تم منح الشركات المعنية الفرصة للتحضير مسبقًا حيث تم إطلاق التسجيل عبر الإنترنت لضريبة القيمة المضافة في الربع الثالث من عام 2017. وقد سمح هذا الإطار الزمني للشركات بمواءمة نموذج أعمالها مع الحكومة منصة تم إنشاؤها خصيصًا لتحصيل ضريبة القيمة المضافة. منذ ذلك الحين، تقوم الشركات المؤهلة كدافعي ضرائب بالتسجيل لضريبة القيمة المضافة من خلال البوابة الإلكترونية للهيئة الاتحادية للضرائب. يتعين على الشركات التأكد من أنها تستوفي جميع متطلبات الامتثال للاستعداد للضرائب. لاتباع معايير الامتثال لضريبة القيمة المضافة، قد تحتاج الشركات إلى إعادة هيكلة نظام الأقسام الخاص بها في أقسام الحسابات وتكنولوجيا المعلومات والموارد البشرية، وفتح وظائف جديدة مثل المحاسبين ومستشاري الضرائب. تتحمل الشركات المسؤولية الكاملة عن التزامات الامتثال لضريبة القيمة المضافة. يتم توفير إرشادات كاملة حول الامتثال لضريبة القيمة المضافة عند إصدار التشريع.

دخلت ضريبة القيمة المضافة حيز التنفيذ منذ 01 يناير 2018. وكان ينبغي على جميع الشركات ذات الصلة أن تكون مسجلة قبل هذا التاريخ. لتجنب متاعب اللحظة الأخيرة، تم إطلاق التسجيل عبر الإنترنت لضريبة القيمة المضافة في الربع الثالث من عام 2017 لأولئك الذين كانوا على استعداد للتسجيل طوعًا مسبقًا. أعطى التسجيل المبكر ميزة للشركات للاستعداد بشكل كامل للامتثال لالتزامات ضريبة القيمة المضافة. ومنذ ذلك الحين، أصبح التسجيل لضريبة القيمة المضافة متاحًا لجميع الشركات المؤهلة من خلال البوابة الإلكترونية للهيئة الاتحادية للضرائب.

وفقًا لإجراءات تشريع ضريبة القيمة المضافة، يتعين على الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة بشكل متسق مع الهيئة الاتحادية للضرائب على أساس ربع سنوي (خلال 28 يومًا من نهاية الفترة الضريبية). ولتبسيط العملية، يمكن تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت من خلال الخدمات الإلكترونية التي تنفذها حكومة الإمارات العربية المتحدة.

يجب على دافعي الضرائب متابعة فواتير ضريبة القيمة المضافة الصادرة والمستلمة لمدة لا تقل عن خمس سنوات.

سيتم احتساب ضريبة القيمة المضافة بالإضافة إلى القيمة التي تتضمن بالفعل الرسوم الجمركية التي يدفعها المستورد. وبذلك يتم دفع ضريبة القيمة المضافة بالإضافة إلى الرسوم الجمركية على البضاعة ولا يمكن مقاصتها.

تنطبق ضريبة القيمة المضافة في القطاع العقاري على العقارات التجارية فقط. تخضع جميع المعاملات العقارية التجارية والمبيعات والإيجارات على حد سواء لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%. العقارات السكنية معفاة بموجب القانون في الوقت الحالي لتعويض المبلغ الإضافي للتكلفة غير القابلة للاسترداد التي يدفعها المشترون عند الحصول على عقار جديد. يخضع مطورو العقارات لنسبة الصفر لمدة ثلاث سنوات لبناء العقارات السكنية. سيسمح بتأمين السوق على الجانب السكني. تخضع السلع والخدمات ذات النسبة الصفرية لضريبة القيمة المضافة ولكن رسوم الضريبة الفعلية صفر.

يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0% على فئات التوريد التالية:

• صادرات السلع والخدمات إلى الأسواق خارج منطقة دول مجلس التعاون الخليجي.
• النقل الدولي والسلع والخدمات الأخرى ذات الصلة؛
• الطائرات والسفن وغيرها من وسائل النقل الجوية والبحرية والبرية؛
• المعادن الثمينة ذات الدرجة الاستثمارية مثل الذهب والفضة بنسبة نقاء 99%؛
• العقارات السكنية الجديدة لمدة ثلاث سنوات من بنائها تم توفيرها لأول مرة؛
• خدمات التعليم والسلع والخدمات الأخرى ذات الصلة؛ و
• خدمات الرعاية الصحية والسلع والخدمات الأخرى ذات الصلة.

القطاعات التالية معفاة من ضريبة القيمة المضافة:

● الخدمات المالية المدرجة في تشريعات ضريبة القيمة المضافة؛

● العقارات السكنية.

● أرض بدون أي أصول. و

● نقل الركاب المحلي.

عدم الامتثال يؤدي إلى فرض العقوبات. قد تكون العقوبات ناجمة عن الإجراءات التالية:

• عدم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا لزم الأمر؛
• عدم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة أو سداد الدفعة قبل الموعد النهائي؛
• عدم الاحتفاظ بالسجلات التي يتطلبها التشريع؛ و
• جرائم التهرب الضريبي الناتجة عن قصد مخالفة أحكام التشريع الضريبي.

تخضع الخدمات المالية القائمة على الرسوم لضريبة القيمة المضافة باستثناء المنتجات القائمة على الهامش.